Belangrijkste uitgangspunten voor het gemeentelijk tarievenbeleid zijn:
- Het toepassen van een jaarlijkse indexering voor loon- en prijsontwikkeling, indien wettelijk toegestaan;
- Het hanteren van maximaal kostendekkende tarieven;
- Terughoudendheid ten aanzien van verhoging lokale lastendruk.
Indexering
Samen met de belastingverordeningen worden de definitieve tarieven in de raadsvergadering van december vastgesteld. Om de begrote opbrengsten te realiseren kunnen als gevolg van nadere preciseringen/ontwikkelingen nog kleine afwijkingen ontstaan in de nu vermelde tarieven.
Bij de bepaling van de tarieven is nu rekening gehouden met een indexering van 2%. Voor de retributies zoals bouwleges, grafrechten, afvalstoffenheffing en rioolheffing wordt uitgegaan van kostendekkendheid. Indexatie vindt in dat geval alleen plaats als dit uit de kostenontwikkeling blijkt.
Kostendekkende tarieven retributies
Uitgangspunt bij de retributies is maximaal 100% kostendekkendheid. Alle kosten die toegerekend kunnen worden, worden doorvertaald in de verschillende tarieven.
Toerekening van overhead
In het BBV (besluit begroting en verantwoording) waar de programmabegroting van een gemeente aan moet voldoen is bepaald dat op consistente wijze de overhead aan de tarieven moet worden toegerekend. Aalsmeer heeft als uitgangspunt toerekening van de overhead aan de tarieven op basis van de directe ambtelijke capaciteit. Dit is vastgelegd in de financiële verordening Aalsmeer 2017 die op 20 april 2017 is vastgesteld.
Concreet betekent dit, dat de totale overheadkosten worden uitgedrukt in een percentage van de totale directe ambtelijke capaciteitsinzet. Dit levert een overheadpercentage op dat in alle kostenopstellingen voor tariefberekeningen wordt gehanteerd. Het overheadpercentage voor de begroting 2023 bedraagt 79%. Dit percentage is als volgt berekend:
(a) | totale kosten directe ambtelijke capaciteitsinzet | € 11.655 |
|---|---|---|
(b) | totale (netto toe te rekenen) overheadkosten | € 9.177 |
(c=b/a * 100%) | overheadpercentage | 79% |
Toerekening van kosten straatvegen en baggeren
Voor wat betreft de kosten van straatvegen en baggeren is op basis van activiteiten en doelstellingen een matrix opgesteld ter onderbouwing van het deel van de kosten dat relevant is in relatie tot de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Deze matrix is een handreiking van de VNG waarbij een beredeneerde inschatting is gemaakt van de toe te rekenen kosten in de Aalsmeerse situatie. Naar aanleiding van een extern onderzoek in 2021 naar de kostendekkendheid van tarieven (voortvloeiend uit de motie RAP-raad) is de matrix geactualiseerd en verder verfijnd.